Btw-tarief bij isoleren, schilderen, stukadoren en behangen: 9% of 21%?

Het verlaagde btw-tarief van 9% voor woningen is geen algemene korting op verbouwen. Het geldt voor precies vier soorten werk: isoleren, schilderen, stukadoren en behangen. Voor al het andere werk aan een woning — een aanbouw, een nieuwe badkamer, elektra, dakwerk — betaal je het gewone tarief van 21%, ook als het om onderhoud gaat.

Er is één harde voorwaarde: de woning moet ouder zijn dan 2 jaar op het moment dat je het werk uitvoert. Die termijn loopt vanaf de datum waarop het pand voor het eerst als woning is gebruikt, niet vanaf de bouwvergunning of de oplevering. Twijfel je over de leeftijd, dan kun je dit checken in de BAG (Basisregistratie Adressen en Gebouwen) of je opdrachtgever een schriftelijke verklaring laten tekenen dat de woning ouder is dan 2 jaar, aldus de Belastingdienst.

Wat telt als 'woning' is breder dan je denkt. Studentenwoningen en aanleunwoningen bij een verzorgingsinstelling vallen erbinnen, net als een garage of serre op hetzelfde perceel als het huis. Buiten de regeling vallen bedrijfsgebouwen en bedrijfsruimtes, losse garageboxen, vakantiewoningen die niet permanent bewoond mogen worden, en hotels of pensions.

Werk je als onderaannemer voor een hoofdaannemer, dan verandert er niets aan het tarief: het 9%-tarief geldt ook als de hoofdaannemer het werk aan jou uitbesteedt. Jij rekent dan zelf ook 9% op je factuur voor het deel dat onder de regeling valt.

Dit is het punt waar het vaakst misgaat, en de regels verschillen per activiteit.

Bij isoleren geldt het 9%-tarief alleen voor de arbeidskosten van het aanbrengen. Het isolatiemateriaal zelf — de platen, de wol, het schuim — valt onder 21%, ook als je dat materiaal in je eigen bedrijf maakt. Je splitst dus altijd: arbeidsloon tegen 9%, materiaal tegen 21%.

Bij behangen ligt het net iets anders. Het behangen zelf, de noodzakelijke voorbereiding en gebruikte hulpmaterialen zoals lijm vallen onder 9%. Maar de levering van het behang zelf — het behangpapier dat je inkoopt en doorverkoopt aan de klant — valt onder 21%.

Bij stukadoren en schilderen is de regel juist ruimer: daar vallen niet alleen de arbeid, maar ook de voorbereiding, voorbehandelingen én de gebruikte materialen onder het 9%-tarief. Je hoeft dus niet te splitsen tussen materiaal en arbeid — het hele stuka- of schilderwerk mag tegen 9%, zolang de woning ouder is dan 2 jaar.

Let op bij schilderwerk: het herstellen van de ondergrond met nieuwe vervangende delen en het vervangen van ramen, deuren of kozijnen vallen niet onder deze regeling en blijven 21%, ook als het in dezelfde klus meeloopt.

Vier vergelijkbare klussen, drie verschillende regels voor materiaal. Dat is precies waarom een standaard factuursjabloon je hier niet automatisch goed zet — je moet per activiteit weten hoe het zit.

Zodra een project een mix is van 9%- en 21%-werk, moet je dat splitsen. De Belastingdienst is daar duidelijk over: op de offerte én op de factuur zet je apart welk deel van het werk onder 21% valt en welk deel onder 9%. Eén regel met een gemiddeld tarief of 'schilderwerk totaal' volstaat niet.

In de praktijk betekent dit dat je per factuur minimaal vastlegt:

• de bouwdatum van de woning, of de verklaring waarmee je die hebt vastgesteld
• een omschrijving per activiteit (isoleren, schilderen, stukadoren, behangen — apart van ander werk)
• voor isoleren en behangen: een gescheiden regel voor arbeidsloon (9%) en materiaal (21%)
• voor stukadoren en schilderen: één regel per klus mag, omdat materiaal en arbeid daar hetzelfde tarief delen

Bewaar de onderbouwing van de bouwdatum apart van de factuur zelf. Bij een controle vraagt de Belastingdienst niet alleen naar het bedrag, maar naar de reden waarom je 9% mocht rekenen. Een schriftelijke verklaring van de klant of een schermafdruk van de BAG-check is dan je bewijs.

De meest gemaakte fout is het hele project tegen 9% factureren omdat de kern van de klus onder de regeling valt. Een schilder die ook een kapotte vensterbank vervangt, moet dat aparte werk (vervanging van bouwdelen) tegen 21% zetten — ook al staat het op dezelfde factuur als het schilderwerk zelf.

Een tweede fout: de leeftijd van de woning niet vastleggen. Praat je met een particuliere klant en neem je aan dat het huis wel oud genoeg zal zijn, dan heb je bij een controle niets om op terug te vallen. Een BAG-check duurt een paar minuten en is gratis; een schriftelijke verklaring van de klant kost een handtekening. Beide zijn beter dan niets.

Een derde fout, vooral bij isoleren en behangen: het materiaal gewoon meenemen in de 9%-regel omdat de rest van de klus dat wel mag. Isolatiemateriaal en behang blijven 21%, los van wat er met de arbeid gebeurt. Boekhoudsoftware corrigeert dit niet automatisch — die rekent het tarief dat je zelf invoert.

En een laatste, kleinere valkuil: nieuwbouw. Is de woning geen 2 jaar oud, dan geldt geen van deze regelingen en reken je gewoon 21%, wat de aard van het werk ook is.

Niet elk bedrijf heeft hier dagelijks mee te maken. Werk je vooral aan nieuwbouw, dan is de leeftijdsgrens van 2 jaar meteen niet gehaald en reken je altijd 21%. Er is dan niets te bewaken.

Werk je vooral voor bedrijven — kantoren, winkels, bedrijfshallen — dan valt dat werk per definitie buiten de regeling, die alleen geldt voor woningen bestemd voor bewoning door particulieren. Ook dan hoef je geen tijd te steken in het splitsen van tarieven.

En doe je alleen ander werk dan de vier genoemde activiteiten — dakbedekking, elektra, sanitair, een aanbouw — dan is de hele discussie niet relevant voor jou, ongeacht de leeftijd van de woning. Het is dan gewoon altijd 21%.

Waar het wél de moeite waard is om dit goed vast te leggen: een schildersbedrijf, stukadoorsbedrijf of isolatiebedrijf dat structureel voor particuliere woningeigenaren werkt aan oudere woningen. Daar loop je met een verkeerd tarief al snel een deel van je marge mis, en bij een controle is 'ik dacht dat het wel goed zat' geen verklaring die de Belastingdienst accepteert.