Mkb-winstvrijstelling 2026: 12,70% en wat dat oplevert

De mkb-winstvrijstelling is een vast percentage van je winst dat je niet mee hoeft te tellen voor de inkomstenbelasting. Hoe hoger je winst, hoe meer euro's dat concreet oplevert - maar het werkt niet via een aanvraag of een vinkje in je aangifte. De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe zodra je aangifte binnenkomt, mits je als ondernemer wordt aangemerkt voor de inkomstenbelasting (ondernemersplein.overheid.nl).

Dat laatste is de voorwaarde waar het op vastloopt als je twijfelt of je "echt" ondernemer bent. Ondernemersplein wijst zelf naar de OndernemersCheck van de Belastingdienst om dat te laten vaststellen. Val je daarbuiten - bijvoorbeeld omdat je activiteiten te beperkt of te incidenteel zijn - dan geldt de vrijstelling niet, wat je omzet ook is.

Een belangrijk verschil met de zelfstandigenaftrek: voor de mkb-winstvrijstelling geldt geen urencriterium. Je hoeft niet aan de 1.225 uur per jaar te komen. Dat maakt de vrijstelling ook relevant voor ondernemers met een onderneming naast een dienstbetrekking, of met een kleinere praktijk, zolang de Belastingdienst die activiteit als onderneming ziet.

De vrijstelling geldt alleen voor de inkomstenbelasting, dus voor eenmanszaken, vof's en maatschappen. Werk je vanuit een bv, dan val je onder de vennootschapsbelasting en heb je aan dit artikel niets - daar gelden andere regelingen voor winst die binnen de bv blijft.

De vrijstelling wordt niet berekend over je omzet, en ook niet over je volledige winst. Ondernemersplein is daar expliciet over: het percentage wordt toegepast op de winst nadat de ondernemersaftrek er al af is (ondernemersplein.overheid.nl). De ondernemersaftrek is de verzamelnaam voor onder meer de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de meewerkaftrek - voor zover je daar recht op hebt.

De rekenvolgorde is dus:

• Winst uit onderneming (omzet minus kosten)
• Min de ondernemersaftrek waarvoor je in aanmerking komt
• Wat overblijft is de basis voor de mkb-winstvrijstelling
• Daarvan is 12,70% vrijgesteld in 2026

Een voorbeeld om het concreet te maken. Stel dat je winst uit onderneming €50.000 bedraagt, en dat er na de ondernemersaftrek €46.000 overblijft. De mkb-winstvrijstelling is dan 12,70% van €46.000, dat is €5.842. Dat bedrag trek je er nog een keer af. Je belastbare winst in box 1 komt daardoor op €40.158 in plaats van €46.000.

Let op: dit is een rekenvoorbeeld om de volgorde te laten zien, niet een berekening van wat jij aan ondernemersaftrek krijgt - dat hangt af van je eigen situatie en verandert jaarlijks.

Die €5.842 uit het voorbeeld is geen belastingbesparing - het is het bedrag waarover je geen belasting betaalt. Hoeveel dat scheelt in euro's hangt af van het belastingtarief dat op dat deel van je inkomen van toepassing is. Voor 2026 gelden in box 1 drie schijven voor wie de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt, volgens de Belastingdienst (belastingdienst.nl):

• Tot €38.883: 35,75%
• €38.883 tot €78.426: 37,56%
• Vanaf €78.426: 49,50%

Valt het vrijgestelde bedrag van €5.842 volledig in de tweede schijf, dan bespaar je 37,56% daarvan: ongeveer €2.194 aan inkomstenbelasting dat jaar. Val je met je totale inkomen in de hoogste schijf, dan is het voordeel groter: 49,50% van €5.842 is ongeveer €2.892. Zit je inkomen onder de €38.883, dan is het 35,75%, zo'n €2.088.

De vrijstelling levert dus geen vast bedrag op - hij schuift mee met je eigen tarief. Een hogere winst betekent niet alleen een hogere vrijgestelde basis, maar vaak ook een hoger tarief over dat deel, wat het voordeel dubbel laat oplopen naarmate je winst groeit.

De mkb-winstvrijstelling is geen regeling waar je zelf iets voor moet doen, maar dat betekent niet dat hij voor iedere ondernemer evenveel oplevert - of uberhaupt geldt.

Werk je vanuit een bv. Dan betaalt je bv vennootschapsbelasting over de winst, en jijzelf inkomstenbelasting over je salaris en eventueel dividend. De mkb-winstvrijstelling is een regeling binnen de inkomstenbelasting voor winst uit onderneming, en die kwalificatie krijgt een bv niet. Breng je een eenmanszaak met terugwerkende kracht in een bv in, dan kan de vrijstelling nog over het overgangsjaar lopen, maar dat is een specifieke situatie voor je boekhouder, geen vuistregel om zelf op te rekenen.

Is je winst nog klein. Een percentage van een klein bedrag is een klein bedrag. Bij €5.000 winst is 12,70% daarvan €635 vrijgesteld - tegen het laagste tarief scheelt dat zo'n €227 belasting. Dat is geen reden om de vrijstelling links te laten liggen, want hij kost je niets en loopt automatisch mee, maar het is geen vervanger voor andere aftrekposten als je structureel weinig winst maakt.

Twijfel je over je ondernemersstatus. Zonder de kwalificatie "ondernemer voor de inkomstenbelasting" geldt geen van deze regelingen. Dat is het eerste om vast te stellen, niet de rekensom zelf.